Wielka nowelizacja PIT, CIT i ryczałtu przyjęta przez rząd. Kto straci, a kto zyska?

Rząd przyjął projekt dużej nowelizacji ustaw o PIT, CIT oraz podatku zryczałtowanym (projekt UD116). Prace nad przepisami trwały ponad rok, a sam projekt przeszedł sporą metamorfozę. Ostateczny dokument przewiduje kilkadziesiąt istotnych zmian w podatkach dochodowych, które bezpośrednio dotkną przedsiębiorców, ryczałtowców, osoby wynajmujące nieruchomości oraz wspólników spółek.

Co dokładnie ma się zmienić, kiedy nowe przepisy wejdą w życie i jak przygotować swój biznes na nadchodzące reformy? Przyglądamy się najważniejszym punktom rządowego projektu.

Najważniejsze zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt, będący dotychczas jedną z najpopularniejszych form opodatkowania w Polsce, znajdzie się pod szczególną lupą ustawodawcy. Rząd zamierza uszczelnić ten system i ograniczyć wybrane praktyki optymalizacyjne.

1. Obniżenie limitu przychodów dla ryczałtu

Jedną z kluczowych zmian jest drastyczne obniżenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru ryczałtu – z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro.

Dla podmiotów przekraczających próg 300 tys. euro planowane jest wprowadzenie wyższej, 17-procentowej stawki ryczałtu od nadwyżki. Rozwiązanie to może dotknąć małe i średnie firmy z branż o niskiej marży (np. handel, budownictwo czy transport).

2. Wyższy ryczałt od transakcji ze spółkami powiązanymi

Wspólnicy świadczący usługi lub wynajmujący majątek (np. nieruchomości, znaki towarowe) na rzecz własnych spółek muszą liczyć się z wyższym opodatkowaniem. Rząd planuje podwyższenie stawek podatku od tego typu świadczeń, by ukrócić wypłacanie zysków ze spółek w formie preferencyjnie opodatkowanego ryczałtu.

Najem prywatny i firmowy – nowe zasady opodatkowania

Podatnicy zarabiający na wynajmie nieruchomości również odczują skutki nowelizacji:

• Próg 100 tys. zł przychodu: Do kwoty 100 tys. zł rocznie stawka ryczałtu wynosi 8,5%.
• Wyższa stawka od nadwyżki: Po przekroczeniu 100 tys. zł nadwyżka zostanie opodatkowana stawką 12,5% (przy najmie na rzecz podmiotów niepowiązanych) lub aż 15% (w przypadku wynajmu dla podmiotów powiązanych).

Zmiany w podatku CIT oraz estońskim CIT

Nowela wprowadza także szereg zmian dla spółek z o.o., spółek akcyjnych oraz podmiotów korzystających z ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT).

Co zmieni się w CIT?

• Modyfikacja estońskiego CIT: Zmianie ulegnie m.in. definicja ukrytych zysków. Zniknie także możliwość przechodzenia na estoński CIT w trakcie trwania roku podatkowego – decyzję będzie można podjąć jedynie od początku nowego roku.
• Wyłączenia z minimalnego CIT: Z opodatkowania krajowym minimalnym CIT wyłączone zostaną przedsiębiorstwa z sektora energetycznego i ciepłowniczego.
• Modyfikacja stawek dla gigantów: Zapowiadane są także korekty stawek CIT dla najsilniejszych podmiotów o przychodach przekraczających 50 mln euro.

PIT i Danina Solidarnościowa – na co muszą uważać najlepiej zarabiający?

W obszarze podatku dochodowego od osób fizycznych warto zwrócić uwagę na planowane przesunięcia progów oraz modyfikację Daniny Solidarnościowej:

• Przeformatowanie skali podatkowej: Planuje się wprowadzenie nowych przedziałów dochodowych (m.in. preferencje dla dochodów do 130 tys. zł oraz pośrednią stawkę 24% w przedziale 130–150 tys. zł).
• Rozszerzenie Daniny Solidarnościowej: Do podstawy wymiaru daniny solidarnościowej (4% od dochodów powyżej 1 mln zł) włączone zostaną m.in. kwalifikowane dochody z IP Box. To ważna informacja m.in. dla programistów i branży IT korzystającej z dotychczasowych ulg innowacyjnych.
• Ułatwienia dla małżonków: Korzystną zmianą jest zrównanie sytuacji podatkowej małżeństw posiadających rozdzielność majątkową w zakresie przekazywania świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny.

Od kiedy wejdą w życie nowe przepisy podatkowe?

Większość kluczowych zmian zawartych w nowelizacji ma wejść w życie od 1 stycznia 2027 roku. Część zapisów przewiduje jednak okresy przejściowe oraz możliwość usunięcia dawnych błędów formalnych (np. przy składaniu sprawozdań finansowych w estońskim CIT).

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Podsumowanie: Jak przygotować firmę na nadchodzące zmiany?

Projekt nowelizacji ustawy o PIT, CIT i ryczałcie mocno zmienia dotychczasowy krajobraz podatkowy. Przedsiębiorcy i inwestorzy powinni już teraz przeanalizować swoje struktury przychodowe i opodatkowanie pod kątem planowanych limitów.

Planujesz zmianę formy opodatkowania lub chcesz zoptymalizować finanse w swojej firmie przed wejściem nowych przepisów?